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某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬元，適用13%稅率，原材料已驗(yàn)收入庫。（2）支付入庫材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸單據(jù)。（3）銷售產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元，適用13%稅率。（4）企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，適用13%稅率；收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具專用發(fā)票注明單價(jià)15萬元，適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。（5）購進(jìn)商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，適用13%稅率。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額。
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進(jìn)項(xiàng)稅有：1.原材料700*0.13；2.運(yùn)輸費(fèi)2*0.09；3.以貨易貨換進(jìn)的小汽車，2*15*0.134.購進(jìn)商品10*0.13
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=?700*0.13+2*0.09+10*0.13+30*0.13=96.38
銷項(xiàng)稅有：1.銷售產(chǎn)品800*13%；2.以貨易貨換出的資產(chǎn)產(chǎn)品30*0.13；
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是?800*0.13+30*0.13=107.9
本月應(yīng)交增值稅107.9-96.38=11.52
2023 06/23 14:58
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