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問(wèn)題已解決
(3)如何區(qū)分兼用于還是專用于
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按照占比進(jìn)行分?jǐn)?，集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，所以需轉(zhuǎn)出90*1/4
2023 07/05 17:24
84784991 
2023 07/05 17:29
解析里 轉(zhuǎn)出的是13的部分
嬋老師 
2023 07/05 17:34
哦，是的，抱歉，之前題目看得比較著急，不動(dòng)產(chǎn)比較特殊，不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目又用于免征項(xiàng)目的，仍可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)，除非是全部用于免征項(xiàng)目
84784991
2023 07/05 17:37
固定資產(chǎn)可以是專用嗎? 所以是部分抵扣
嬋老師
2023 07/05 17:39
是的，移動(dòng)的固定資產(chǎn)是可以拆分的，所以需要將免征項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
84784991
2023 07/05 17:47
是這個(gè)圖嗎 這里面專用于的固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn)都不可抵扣
嬋老師
2023 07/05 18:01
因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)較難劃分哪塊是具體用于免征項(xiàng)目的，但移動(dòng)的固定資產(chǎn)是可以明確進(jìn)行區(qū)分的
84784991
2023 07/05 18:05
這個(gè)圖是不是就不對(duì)了? ? 專用于的不動(dòng)產(chǎn)圖上是不可抵扣
嬋老師
2023 07/06 08:20
因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)是很難區(qū)分部分是專用還是兼用，所以實(shí)際處理中，一般不動(dòng)產(chǎn)如果是免征項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目共用的，都是視作全部能抵扣
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