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問(wèn)題已解決
某珠寶店為增值稅一般納稅人，于2019年7月開(kāi)展以舊換新活動(dòng)，其中銷(xiāo)售玉石首飾，收取的舊玉石作價(jià)共計(jì)80萬(wàn)，實(shí)際收取價(jià)款共計(jì)100萬(wàn);其中銷(xiāo)售金銀首飾，實(shí)際收取的價(jià)款68萬(wàn)，其中舊首飾作價(jià)30萬(wàn)，問(wèn)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。 解析是((80+100)+68)/(1+13%)*13%=28.53。但按照一般新貨是全額計(jì)稅和金銀首飾是差額計(jì)稅的原理是(100+38)/(1+13%)*13%=15.87。問(wèn)題在哪里，有沒(méi)有詳細(xì)的解答
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你好
銷(xiāo)售玉石是按照全額計(jì)稅；金銀以舊換新是差額計(jì)稅。注意題目的措辭，“其中銷(xiāo)售玉石首飾，收取的舊玉石作價(jià)共計(jì)80萬(wàn)，實(shí)際收取價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)”，也就是說(shuō)，全部金額=80+100；
”銷(xiāo)售金銀首飾，實(shí)際收取的價(jià)款68萬(wàn)，其中舊首飾作價(jià)30萬(wàn)“，這句話的意思是，差額是68，總額是98-30（舊）=68（以舊換新的差額）
所以計(jì)算公式=((80+100)+68)/(1+13%)*13%=28.53
2023 07/11 15:06
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2023 07/11 15:20
其中銷(xiāo)售玉石首飾，收取的舊玉石作價(jià)共計(jì)80萬(wàn)，實(shí)際收取價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)”，也就是說(shuō)，全部金額=80+100；
”銷(xiāo)售金銀首飾，實(shí)際收取的價(jià)款68萬(wàn)，其中舊首飾作價(jià)30萬(wàn)“，這句話的意思是，差額是68，總額是98-30（舊）=68（以舊換新的差額）
我的理解是1.舊玉石回收的價(jià)格是80萬(wàn)，實(shí)際收到100萬(wàn)(指的是舊的80萬(wàn)+舊換新補(bǔ)的差價(jià)20萬(wàn))。2.金銀首飾收取價(jià)68萬(wàn)，舊作價(jià)30，那么新的就是補(bǔ)的差價(jià)38萬(wàn)，為什么是并列關(guān)系，而不是包含關(guān)系
wu老師 
2023 07/11 15:25
不是你的理解。
實(shí)際收到就是扣除了舊的之和的價(jià)格，這個(gè)才叫實(shí)際收到。
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