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問題已解決
老師，A材料賬務上3個，50元，實際盤點2個，B材料賬務上2個，20元，實際盤點3個，C材料賬務上1個，10元，實際盤點無。這些分別怎么進行賬務處理和調(diào)整，謝謝
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您好，AC是盤虧，批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益，50/3+10貸：原材料等，26.67
批準后：因收發(fā)計量、管理不善等原因導致的盤虧，計入管理費用。因自然災害等非正常原因導致的盤虧，計入營業(yè)外支出。應收責任人、保險公司的賠款，計入其他應收款。借：管理費用，營業(yè)外支出，其他應收款，貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益。同時要進項稅轉出
B是盤盈，
1、企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時:
借:原材料(或庫存商品等科目) 10
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 10
2、企業(yè)查明盤盈原因并經(jīng)過批準后:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 10
貸:管理費用 10
2023 07/17 07:56
84785011 
2023 07/17 08:01
謝謝，還想請問一下如果材料里面一些當時應該直接費用化的東西未做，現(xiàn)在想直接清了入費用那是不是能直接當期領用結轉就比較合適？
廖君老師 
2023 07/17 08:03
早上好，是的，我也是這么理解的
84785011
2023 07/17 08:07
好的，謝謝還想請問如果固定資產(chǎn)上也有這種情況呢，我舉例：A設備1，價值30，賬務上有，但實際無。B設備賬務上無，實際有1，價值50。那這種要經(jīng)以前年度損益科目的是吧？
廖君老師
2023 07/17 08:13
您好，
B是盤盈走以前年度損益要交所得稅
1、盤盈固定資產(chǎn)時:
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費——應交所得稅
結轉以前年度損益調(diào)整時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
A盤虧，
2、盤虧固定資產(chǎn)時:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折l舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
報經(jīng)批準后，核算應收回的保險賠償或過失人賠償時:
借:其他應收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
核算應計入營業(yè)外支出的金額:借:營業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
84785011
2023 07/17 08:15
這個應交所得稅調(diào)整在當期的如果是虧損的也要交嗎？
廖君老師
2023 07/17 08:16
您好，盤盈 不可能虧啊，是盤盈交所得稅
84785011
2023 07/17 08:18
我知道是盤盈，但是這個又不是單獨計稅，我說的意思是當期利潤是虧損的狀態(tài)還需要交？
廖君老師
2023 07/17 08:19
您好，不好意思，理解錯您的意思了，如果盤盈的金額小于虧損的金額不用交所得稅的
84785011
2023 07/17 08:21
那就是無需把第二步賬務處理做進去，但是如果是繳納的話我一定要單獨計算所得稅做那一步借：以前年度，貸：應交所得稅
廖君老師
2023 07/17 08:32
您好，是的，是這么理解的
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