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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，圖一這個(gè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用不就是75嗎？怎么會(huì)變成50呢？那75是什么呢？如果當(dāng)期的是50的話。 圖二 353題，計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，利潤(rùn)總額減去研究開發(fā)費(fèi)用的75%之后為什么還要減去折舊的75% 麻煩老師幫忙詳細(xì)解答一下，謝謝了
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你好
題目問(wèn)的是遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用是與遞延負(fù)債和資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的
期初遞延所得稅資產(chǎn)=125萬(wàn)，
預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額=500-300+100=300，則期末遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)減少=75-125=50
借 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 50
? ? 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 50
第二題
應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就是當(dāng)期所得稅
自行研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以按照175%攤銷；費(fèi)用化的 ，可以加計(jì)75%扣除。
形成資產(chǎn)=600，本年攤銷=600/10/2=30,按照175%攤銷,則攤銷金額=30*175%=52.5，多攤銷=22.5，應(yīng)納稅調(diào)減22.5
費(fèi)用化=400，還可以加計(jì)扣除75%，則加計(jì)=400*75%=300.應(yīng)納稅調(diào)減300
應(yīng)交所得稅=（1000-300-22.5）*25%=169.375
2023 07/17 09:38
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