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6.甲公司為增值稅一般納稅人，2x22年12月25日以其擁有的一項非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為160萬元，累計攤銷為30萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值無法可靠計量，其增值稅稅率為6%;換人商品的成本為144萬元,未計提跌價準(zhǔn)備,公允價值為200萬元,增值稅稅額為26萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的 28.4 萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司因該交易應(yīng)當(dāng)計人 當(dāng)期損益的金額為()萬元。 (200+.26+2806%)一(/60-30) A.0 B.86.8 C.98.4 D.110
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你好同學(xué)，下午上班回復(fù)你
2023 07/21 12:49
84784956 
2023 07/21 13:16
我不明白換出資產(chǎn)公允價值240怎么來的，
小默老師 
2023 07/21 14:29
因為換入的公允價值等于200，進(jìn)項稅26，收到補價28.4，所以換出的無形資產(chǎn)+銷項稅一共等于200+26+28.4=254.4，所以換出無形資產(chǎn)等于254.4/1.06=240
84784956
2023 07/21 14:39
254.4本身不是不含稅的嗎，
84784956
2023 07/21 14:39
補價不是也不含稅么
84784956
2023 07/21 14:40
您的意思換出資產(chǎn)公允價值＝換入資產(chǎn)公允價值?進(jìn)項稅?補價
小默老師
2023 07/21 14:41
因為 換出資產(chǎn)時，產(chǎn)生銷項稅，換入資產(chǎn)時產(chǎn)生進(jìn)項稅，所以254.4是換出資產(chǎn)公允+銷項稅的，補價也是考慮增值稅后的
84784956
2023 07/21 14:42
這個公允價值還是含稅的，
小默老師
2023 07/21 14:42
換出資產(chǎn)公允價值＝換入資產(chǎn)公允價值?進(jìn)項稅?補價-換出資產(chǎn)的銷項稅
84784956
2023 07/21 14:43
補價是含稅的嗎
小默老師
2023 07/21 14:44
是考慮換入，換出產(chǎn)生增值稅后的補價
84784956
2023 07/21 14:44
這個公式算的換出資產(chǎn)公允價值是含稅價格啊
小默老師
2023 07/21 14:54
對，換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)的銷項稅
＝換入資產(chǎn)公允價值?進(jìn)項稅?補價
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