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問(wèn)題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2017年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為50萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)），2017年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為12.5萬(wàn)元（因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)）,甲公司2018年實(shí)際支付保修費(fèi)用40萬(wàn)元，在2018年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了60萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2018年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，金額為多少（ ）萬(wàn)元。 老師，這題目我不會(huì)做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后選B
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債余額=50-40+60=70
確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)的，學(xué)員，本期確認(rèn)70*25%-12.5
2023 07/22 10:00
84785000 
2023 07/22 10:21
老師，在計(jì)算損益類(lèi)的時(shí)候，類(lèi)似費(fèi)用跟收入科目，能否在遞延所得稅的時(shí)候把費(fèi)用跟收入類(lèi)等同于資產(chǎn)和負(fù)債，然后再判斷小抵打納的口訣，因?yàn)槲医?jīng)常不懂用遞延所得稅資產(chǎn)還是用遞延所得稅負(fù)債科目
冉老師 
2023 07/22 10:22
你好，學(xué)員，資產(chǎn)負(fù)債按照課本的，就看計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的對(duì)比的
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