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老師，房地產(chǎn)企業(yè)存在預(yù)收房款，涉及預(yù)交增值稅，請告知“預(yù)交增值稅”科目怎么使用？

84785025| 提問時間：2023 08/01 11:12
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅
2023 08/01 11:12
84785025
2023 08/01 11:15
老師，請說詳細點
小菲老師
2023 08/01 11:16
“預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計處理，即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等業(yè)務(wù)。 根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的規(guī)定：預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理為： 企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。
84785025
2023 08/01 11:30
這樣處理后，應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅，無余額；應(yīng)交稅費——未交增值稅，出現(xiàn)借方余額，這個借方余額怎么結(jié)平?。?/div>
小菲老師
2023 08/01 11:34
同學(xué)，你好 之前會支付稅額沖掉的
84785025
2023 08/01 11:47
老師，我是生手，請老師給我列出更詳細的全流程分錄好嗎
小菲老師
2023 08/01 12:03
同學(xué)，你好 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
84785025
2023 08/01 13:32
之前，已經(jīng)有 企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
小菲老師
2023 08/01 13:34
同學(xué)，你好 那你之前的分錄發(fā)我一下
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