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問(wèn)題已解決
@小天老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)為什么是可抵扣暫時(shí)性差異？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
親愛(ài)的晚上好，
1.一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。
2.本題其他應(yīng)付款為負(fù)，我用負(fù)債表重分類的方法把這個(gè)理解為其他應(yīng)收款，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是可抵扣差異。
負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異?
?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)?
?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額）?
?＝未來(lái)可稅前列支的金額?
?提示：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額?
【解讀】結(jié)論：一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。但對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（交易性金融負(fù)債），既可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，也可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。?
2023 08/12 23:20
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