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問(wèn)題已解決
老師你好，請(qǐng)問(wèn)下最后一比分錄為什么是借所得稅，貸遞負(fù)，128－8是做那么來(lái)的。謝謝 2023年甲公司與乙公司之間發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：2023年6月30日，乙公司以432萬(wàn)元的價(jià)格從甲公司購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，該設(shè)備于當(dāng)日收到并投入使用。該設(shè)備在甲公司的原價(jià)為700萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已使用兩年，采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備也不存在任何減值跡象。乙公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，仍采用年限平均法計(jì)提折舊。 借：固定資產(chǎn) [（700-700/ 10×2）-432]128 貸：資產(chǎn)處置收益 128 借：管理費(fèi)用 8 貸：固定資產(chǎn) （128/8/2）8 借：所得稅費(fèi)用 30 貸：遞延所得稅負(fù)債[（128-8）×25% ]30
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您好，甲乙公司之間有哪些關(guān)系？
2023 08/26 02:44
84785010 
2023 08/26 08:31
非關(guān)聯(lián)方，甲控制乙
小林老師 
2023 08/26 08:35
內(nèi)部交易抵消，合并報(bào)表資產(chǎn)賬面價(jià)值是抵消后金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是抵消前的金額，有差異
84785010
2023 08/26 08:47
老師，合報(bào)計(jì)稅基礎(chǔ)是432，賬面是700嗎？產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，后期又因?yàn)檎叟f產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異8，所以要減掉嗎
小林老師
2023 08/26 08:51
合并報(bào)表金額是需要看具體時(shí)點(diǎn)的
84785010
2023 08/26 09:09
我上面描述的分錄是考卷給的答案，就是不懂遞煙這塊
小林老師
2023 08/26 10:08
您好，題目賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不是您說(shuō)的數(shù)據(jù)，但是兩個(gè)差異確實(shí)是128-8，也就是遞延所得稅負(fù)債
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