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那意思就是資產(chǎn)的不用算減未來可抵扣，只有負(fù)債才需要算減去未來可抵扣的值是吧？假如說一項金融資產(chǎn)原值2000，期末公允價值為2500，那么確認(rèn)遞延所得稅就是還按原來價值2000作為計稅基礎(chǔ)就行，這樣形成了500的差異，計入遞延所得稅負(fù)債，而不需要考慮什么未來可抵扣，因為這不是負(fù)債~ 您是這個意思哈？

84784982| 提問時間：2023 08/29 14:11
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同學(xué)你好 你的理解正確 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是稅收口徑的資產(chǎn)，也是賬面價值中未來可抵扣的的部分。稅法不承認(rèn)公允價值變動500，所以計稅基礎(chǔ)=2000，這樣還有500不可抵扣的部分作為應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債
2023 08/29 14:15
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