問(wèn)題已解決

假設(shè)甲公司2020年當(dāng)年及以前年度適用所得稅稅率15%，自2021年開(kāi)始恢復(fù)所得稅稅率25%。甲公司有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，因稅會(huì)折舊政策差異不同，在折舊期5年內(nèi)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，2017~2021年年末可抵扣暫時(shí)性差異分別為40萬(wàn)元、60萬(wàn)元、60萬(wàn)元、40萬(wàn)元、0。請(qǐng)分別計(jì)算2017~2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額。

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/31 18:02
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
各年新增可抵扣差異： 2017年可抵扣差異=40 2018年可抵扣差異=20 2019年 =-20 2010年=-40
2023 08/31 18:16
一休哥哥老師
2023 08/31 18:23
各年新增可抵扣差異： 2017年可抵扣差異=40 2018年可抵扣差異=20 2019年=0 2020年 =-20 2021年=-40 2020年及其之前都是15%稅率， 2021年25%稅率 遞延所得稅資產(chǎn)余額 2017年=20*0.15+20*0.25 2018年=20*15%+40*0.25 2019年同2018 2020年=40*0.25 2021年=0
一休哥哥老師
2023 08/31 18:24
20年轉(zhuǎn)回20，適用的稅率是15% 21年轉(zhuǎn)為40，適用的稅率是25%。 遞延所得稅資產(chǎn)的稅率用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率，而不是發(fā)生期間的稅率。
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