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實(shí)務(wù)
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小微企業(yè)是個(gè)體獨(dú)資的廠。現(xiàn)在想注銷，固定資產(chǎn)清理時(shí)（沒有開發(fā)票）產(chǎn)生的稅金，可以這樣做憑證處理嗎？ 處理時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理30000元 累計(jì)折舊：20000元 貸：固定資產(chǎn)：5000元 銷售時(shí)：借：銀行存款 28000元 貸：固定資產(chǎn)清理28000元， 計(jì)提增值稅28000/1.04*0.04/2=538.46：借：固定資產(chǎn)清理538.46元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅538.46元。 小微企業(yè)3萬以下銷售免稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 538.46元，貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入538.46元.可以這么處理嗎？
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學(xué)員你好，第一筆分錄，貸：固定資產(chǎn) 金額是50000不是5000 第二筆可以和第三筆一起 借：銀行存款 28000 貸固定資產(chǎn)清理 銷售額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）稅金，出售2009年1月1日后購入的固定資產(chǎn)，不能按照你的方法計(jì)算中增值稅因?yàn)?019年以后固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的。小微企業(yè)免增增值稅的會(huì)計(jì)分錄是正確的。
2018 01/27 17:30
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