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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
編制子公司和母公司的調(diào)整分錄
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2007.1.1
4.2萬(wàn)元的計(jì)入管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用 4.2
貸：銀行存款 4.2
2023 10/16 09:44
一休哥哥老師 
2023 10/16 09:45
借：長(zhǎng)投 60.5
貸：銀行存款 60.5
一休哥哥老師
2023 10/16 09:46
凈資產(chǎn)的公允價(jià)值
=46.8+11.40=58.2
一休哥哥老師
2023 10/16 09:47
那么計(jì)算出來(lái)的商譽(yù)=60.5-58.2=2.3萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 10/16 09:48
購(gòu)買日的抵消分錄：
借：股本24
資本公積 6.96+11.40
盈余公積 15.1
為分配利潤(rùn) 0.74
商譽(yù) 2.3
貸：長(zhǎng)投 60.5
一休哥哥老師
2023 10/16 10:23
還有一個(gè)調(diào)整分錄
借：存貨3
固定資產(chǎn)-房屋 4.8
固定資產(chǎn)-設(shè)備 3
無(wú)形資產(chǎn) 0.6
貸：資本公積 11.4
84785019 
2023 10/16 10:24
哦莫好的謝謝老師！
一休哥哥老師
2023 10/16 10:25
2017.12.31
借：營(yíng)業(yè)成本 3
貸：存貨3
借：管理費(fèi)用 4.8/30=0.16
管理費(fèi)用 3/15=0.2
貸：固定資產(chǎn)0.36
84785019
2023 10/16 10:28
老師這是子公司的還是母公司的
一休哥哥老師
2023 10/16 10:29
對(duì)2007凈利潤(rùn)調(diào)整=6.4-0.16-0.2-3=3.04
借：長(zhǎng)投 3.04
貸：投資收益 3.04
借：投資收益2.2
貸：長(zhǎng)投 2.2
借：股本24
資本公積 6.96+11.40=18.36
盈余公積 15.1+0.64=15.74
未分配利潤(rùn) 0.74+3.04-0.64-2.2=0.94
商譽(yù) 2.3
貸：長(zhǎng)投 60.5+3.04-2.2=61.34
一休哥哥老師
2023 10/16 10:31
借：投資收益 3.04
年初未分配利潤(rùn) 0.74
貸：年末未分配利潤(rùn) 0.94
向所有者分配 2.2
提前盈余公積 0.64
84785019
2023 10/16 10:32
這個(gè)是子公司嗎還是母公司呀
一休哥哥老師
2023 10/16 10:32
借：存貨3
固定資產(chǎn)-房屋 4.8
固定資產(chǎn)-設(shè)備 3
無(wú)形資產(chǎn) 0.6
貸：資本公積 11.4
就是這個(gè)分錄是對(duì)子公司調(diào)整位公允價(jià)值.
其他都是合并報(bào)表的調(diào)整和長(zhǎng)投權(quán)益法的調(diào)整
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