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老師第一張圖第四問100確認(rèn)遞延資產(chǎn)嗎？第二張圖第2問分錄怎么做的呀為什么確認(rèn)遞延資產(chǎn)680*25%呢？不懂
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同學(xué)你好，第一張圖第四問不確認(rèn)遞延資產(chǎn)，屬于永久差異
第2問分錄，借 管理費(fèi)用400貸資本公積400
因?yàn)橹挥锌梢远惽翱鄢慕痤~在本期才能形成暫時(shí)性差異，不能稅前扣除的是永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅的
2023 11/03 23:12
84785022 
2023 11/04 22:05
老師我的意思那個(gè)第二個(gè)題目暫時(shí)性差異280（680-400）但是最后一張圖確認(rèn)遞延資產(chǎn)是680乘以百分之二十五呢
Xia老師 
2023 11/04 22:44
同學(xué)你好，因?yàn)檫f延所得稅是以未來可抵扣的金額為限確認(rèn)遞延，而只有在行權(quán)的時(shí)候才能抵扣，所以第一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了400但是稅法上未行權(quán)不允許抵扣，本年可以抵扣的金額為0 而以后年度能抵扣680，所以確認(rèn)680 的差異，確認(rèn)680*25%的遞延所得稅資產(chǎn)，以后年底抵扣
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