免費(fèi)問答

（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.27萬(wàn)元。 借：原材料 XXX 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） XXX 貸：銀行存款 XXX （2）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元。 借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備 XXX 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） XXX 貸：銀行存款 XXX （3）倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.23萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均于上月抵扣。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = （10.53 - 0.23） × 13% + 0.23 × 9% = 1.35 + 0.02 = 1.37 萬(wàn)元 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 XXX 貸：庫(kù)存商品 XXX 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） XXX （4）銷售裝修板材取得含稅價(jià)款246.5萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.465萬(wàn)元。 銷項(xiàng)稅額 = （246.5 + 2.465 / 1.17） × 17% = 40.89 萬(wàn)元 借：銀行存款 XXX 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXX 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） XXX （5）銷售一臺(tái)自己使用過的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額0.6萬(wàn)元，該設(shè)備于2010年2月購(gòu)入。 借：固定資產(chǎn)清理 XXX 貸：固定資產(chǎn) XXX 借：銀行存款 XXX 貸：固定資產(chǎn)清理 XXX 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） XXX