問(wèn)題已解決

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年 8 月份銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售收入 80 萬(wàn)元，收取包裝物押金 2.34 萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收 3 個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金 5.4 萬(wàn)元。已知增值稅的稅率為 17%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè) 2017 年 8 月應(yīng)納增值稅（　?。┤f(wàn)元

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/12 17:48
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微微老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以 及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅，逾期沒(méi)收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè) 2017 年 8 月應(yīng)納增值稅=80×13%+2.34/（1+13%）×13%
2023 11/12 17:48
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