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快賬 會(huì)計(jì)問答 問答詳情 注冊會(huì)計(jì)師在審查公司銷售業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn),2019 年年末某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買甲產(chǎn)品 100 件。每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 800 元,每件售價(jià) 1000元。公司已收到貨款,發(fā)出貨物并已開具發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑單。經(jīng)銷商在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求,雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見。該公司 2019 年 12月將銷售的 100 件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入,并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。 根據(jù)所給資料：指出該公司在銷售業(yè)務(wù)的處理中存在的問題，提出審計(jì)意見。（該公司增值稅稅率為13%） 請問老師銷售業(yè)務(wù)處理存在什么問題，審計(jì)意見是什么，怎么調(diào)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
貌似實(shí)現(xiàn)銷售
經(jīng)銷商在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合
同要求，雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見
預(yù)期可能不能確認(rèn)收入
但是 公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中經(jīng)確認(rèn)銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2023 12/03 21:53
一休哥哥老師 
2023 12/03 21:54
預(yù)期可能不能確認(rèn)收入，也不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。
即：與營業(yè)收入和營業(yè)成本發(fā)生認(rèn)定相關(guān)，
與存貨的完整性認(rèn)定相關(guān)。
一休哥哥老師
2023 12/03 21:57
調(diào)增分錄
借：應(yīng)收賬款-100*1000*1.13
貸：主營業(yè)務(wù)收入-100*1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）-100*1000*0.13
一休哥哥老師
2023 12/03 21:58
借：主營業(yè)務(wù)成本-100*800
借：發(fā)出商品 -100*800
一休哥哥老師
2023 12/03 22:03
如果事項(xiàng)的存在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性。
出具保留意見審計(jì)報(bào)告。
84785007 
2023 12/03 22:48
老師您好，這個(gè)調(diào)整分錄我不太理解，需要先把被審計(jì)單位不用確認(rèn)的收入和結(jié)轉(zhuǎn)的成本沖掉，再改寫成“發(fā)出商品”嗎？
一休哥哥老師
2023 12/03 23:27
是的，不能確認(rèn)收入成本，
正確的分錄
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品。
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