免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)你提供的信息，冰爽飲料股份有限公司在購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在一些缺陷。以下是我的分析： 1.訂購(gòu)單和驗(yàn)收單未連續(xù)編號(hào)：這可能導(dǎo)致重復(fù)下單或重復(fù)驗(yàn)收的問(wèn)題。應(yīng)該為訂購(gòu)單和驗(yàn)收單設(shè)定一個(gè)唯一的編號(hào)，以確保訂單和驗(yàn)收記錄的準(zhǔn)確性和完整性。 2.驗(yàn)收單沒(méi)有詳細(xì)的驗(yàn)收信息：雖然驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等要素，但最好在驗(yàn)收單上添加更多詳細(xì)信息，例如供應(yīng)商名稱、訂單號(hào)、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員簽字等，以提供更完整的驗(yàn)收記錄。 3.會(huì)計(jì)部根據(jù)只附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿：這個(gè)設(shè)計(jì)可能導(dǎo)致付款憑單和驗(yàn)收單之間的信息不一致，而未經(jīng)過(guò)有效的復(fù)核程序。應(yīng)該設(shè)計(jì)一個(gè)系統(tǒng)，使得付款憑單的信息能夠與驗(yàn)收單的信息自動(dòng)對(duì)賬和復(fù)核，以減少錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 4.支票簽署流程存在風(fēng)險(xiǎn)：盡管審計(jì)人員對(duì)付款控制程序的穿行測(cè)試表明未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處，但授權(quán)經(jīng)理將支票印章交給會(huì)計(jì)人員小王使用可能違反了內(nèi)部控制原則。支票印章應(yīng)該由一個(gè)專門(mén)的授權(quán)人員來(lái)保管，以防止濫用或欺詐行為。 針對(duì)上述缺陷，以下是改進(jìn)建議： 1.為訂購(gòu)單和驗(yàn)收單設(shè)定唯一的編號(hào)，并確保訂單和驗(yàn)收記錄的準(zhǔn)確性和完整性。 2.在驗(yàn)收單上添加更多詳細(xì)信息，例如供應(yīng)商名稱、訂單號(hào)、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員簽字等。 3.設(shè)計(jì)一個(gè)系統(tǒng)，使得付款憑單的信息能夠與驗(yàn)收單的信息自動(dòng)對(duì)賬和復(fù)核，以減少錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 4.建立一個(gè)完善的支票簽署流程，確保支票印章由專門(mén)的授權(quán)人員保管，以防止濫用或欺詐行為。