免費(fèi)問(wèn)答

與14、15題涉及科目相關(guān)的題目分錄如下， 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? ?5000 ? 貸：庫(kù)存物品? ?5000 無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用? ?21000 ? 貸：銀行存款? ?21000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：事業(yè)支出—非財(cái)政非專項(xiàng)資金? ?21000 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?21000 6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：長(zhǎng)期借款? ?600000 ? ? ? ?其他費(fèi)用? ?150000 ? 貸：銀行存款? ?750000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：債務(wù)還本支出? ?600000 ? ? ? ?其他支出? ?150000 ? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?750000 9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? ?300000 ? ? ? ?單位管理費(fèi)用? ?100000 ? 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊? ?400000 無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 12、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用? ?20000 ? 貸：預(yù)提費(fèi)用? ?20000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)? ?20000 ? 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余? ?20000 綜合以上分錄，14、15題的分錄如下， 14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：本期盈余? ?446000 ? 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? ?305000? （5000+300000） ? ? ? ? ?單位管理費(fèi)用? ?141000? ?（21000+100000+20000） 無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 15、無(wú)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：其他結(jié)余? ? 771000 ? 貸：事業(yè)支出—非財(cái)政非專項(xiàng)資金? ?21000 ? ? ? ? ?債務(wù)還本支出? ?600000 ? ? ? ? ?其他支出? ?150000

你好，老師，問(wèn)題中又追加了（資料中 第4筆業(yè)務(wù)，添加了“專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)用”，這樣運(yùn)用會(huì)計(jì)科目更明確一些。）這個(gè)要求，會(huì)對(duì)第四問(wèn)和整體產(chǎn)生影響么？

有影響，之間題目沒(méi)說(shuō)，我把第四問(wèn)計(jì)入“單位管理費(fèi)用”，后面按單位管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，您稍等，我改一下

是不是要將第四問(wèn)中的單位管理費(fèi)用改為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用？

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：業(yè)余活動(dòng)費(fèi)用 21000 貸：銀行存款 21000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：事業(yè)支出—非財(cái)政非專項(xiàng)資金 21000 貸：資金結(jié)存—貨幣資金 21000 14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：本期盈余 446000 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 326000 （5000+300000+21000） 單位管理費(fèi)用 120000 （100000+20000） 無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 15題和原來(lái)一樣

第4題科目是業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，不是“業(yè)余”，剛才的信息打錯(cuò)一個(gè)字，很抱歉

請(qǐng)問(wèn)“為什么事業(yè)單位的‘業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用’和‘單位管理費(fèi)用’科目的本期發(fā)生額之和與‘事業(yè)支出’科目本期發(fā)生額不相等？”這個(gè)問(wèn)題該怎樣回答??？

謝謝老師

第3題，因?yàn)椤皹I(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”和“單位管理費(fèi)用”是行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)用的科目，“事業(yè)支出”是預(yù)算會(huì)計(jì)用的科目，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的編制以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，預(yù)算會(huì)計(jì)分錄以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，例如本題的資料3，領(lǐng)用庫(kù)存物品，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為， 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 5000 貸：庫(kù)存物品 5000 這一題不需要做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，不需要計(jì)入“事業(yè)支出”，事業(yè)支出在購(gòu)買庫(kù)存物品且付款的時(shí)候計(jì)入，也有可能是上一年度購(gòu)買庫(kù)存物品，本年領(lǐng)用，那么上一年度計(jì)入“事業(yè)支出”，而本年領(lǐng)用不需要再計(jì)入，因此會(huì)導(dǎo)致“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”發(fā)生額和“事業(yè)支出”不相符的情況