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老師你好，這個(gè)題怎么算和怎么做分錄企業(yè)取得一項(xiàng)管理用的固定資產(chǎn)，原值10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊年限4年（會(huì)計(jì)與稅法均相同），會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定轉(zhuǎn)回期間（未來）的所得稅稅率為10%，不考慮其他因素的影響，計(jì)算該固定資產(chǎn)各年的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余額。 第3年：賬面價(jià)值（ ）萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)（ ）萬(wàn)元 （ ）暫時(shí)性差異（ ）萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額（ ）萬(wàn)元 (1) 7.5 (2) 5 (3) 2.5 (4) 0.625
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你好
第3年
賬面價(jià)值=10-（10/4）*3=2.5
計(jì)稅基礎(chǔ)=10-10*4/10-10*3/10-10*2/10=1
暫時(shí)性差異=1.5
遞延所得稅負(fù)債余額=1.5*10%=0.15
第3年當(dāng)年，會(huì)計(jì)折舊=2.5，稅法折舊=2，因此，轉(zhuǎn)回了0.5的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。也就是說，第2年年末的時(shí)候，遞延所得稅負(fù)債余額=（5-3）*10%=0.2，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)回。
借 遞延所得稅負(fù)債 0.5*10%
貸 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 0.05
2023 12/14 22:12
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