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問(wèn)題已解決
3 乙公司將資產(chǎn)產(chǎn)品1000件(單位成本120元,單位售價(jià)150元)通過(guò)民政部向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)。當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%，假定無(wú)其他相關(guān)費(fèi)用及納稅調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)就以上業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理
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同學(xué)你好
1.借：營(yíng)業(yè)外支出 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?132220 ?貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?120000（1000*120）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ? 12220（1000*150*13%）
2.?年度利潤(rùn)計(jì)算：
捐贈(zèng)后，乙公司的年度利潤(rùn)總額為：1000000 - 132220 = 867780元。
3.?企業(yè)所得稅計(jì)算：
企業(yè)所得稅 = 867780 * 25% = 216945元。
借：遞延所得稅資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? 32543.75（132220*25%）??
貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? 32543.75
2023 12/26 14:42
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