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老師，我們2022年暫估了成本及收入 借：主營業(yè)務(wù)成本（暫估）300萬 貸：應(yīng)付賬款（暫估）300萬元 借：應(yīng)收賬款（暫估）350萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入（暫估）350萬元 1、2023年收到暫估成本的發(fā)票，價稅合計300萬元，可抵扣稅額27萬元，會計分錄如何做？ 2、開具發(fā)票價稅合計350萬元，稅額28.9萬元，會計分錄如何做？
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您好，1. 借：主營業(yè)務(wù)成本（暫估）-300萬 貸：應(yīng)付賬款（暫估）-300萬元
借：主營業(yè)務(wù)成本300-27 進(jìn)項稅 27 貸：應(yīng)付賬款300
2.借：應(yīng)收賬款（暫估）-350萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入（暫估）-350萬元
借：應(yīng)收賬款350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 350-28.9 銷項稅 28.9
2023 12/28 13:26
84784995 
2023 12/28 13:29
去年做的暫估，不需要通過以前年度損益調(diào)整活分配利潤調(diào)整嗎？
廖君老師 
2023 12/28 13:31
您好不用呀，暫估和發(fā)票差異不大，不用去更正申報去年報表了，這是正常的賬務(wù)
84784995
2023 12/28 13:32
去年做的暫估，今年做賬的時候，直接把去年的分錄做紅字憑證，然后做正確的分錄嗎？
廖君老師
2023 12/28 13:33
您好，是的，這是最簡單的方法，
84784995
2023 12/28 13:34
還有老師，暫估的當(dāng)年，可以不申報增值稅嗎？不申報所得稅嗎？
廖君老師
2023 12/28 13:34
您好，這個肯定不行的，申報和賬要一樣的，不一樣有風(fēng)險預(yù)警的
84784995
2023 12/28 13:38
還是說，我今年暫估，只申報所得稅，等明年1月，我開具暫估對應(yīng)的銷售發(fā)票，取得暫估的成本發(fā)票后，再申報增值稅。
廖君老師
2023 12/28 13:43
您好，不可以哦，這是未開票收入，現(xiàn)在12月，有點麻煩了，因為先申報未開票收入（正）和增值稅（正），下次開票時申報藍(lán)票正數(shù)，還有未開票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），但有年度累計未開票收入大于等于0才行，明年我們可能申報不了未開票收入（負(fù)),有個辦法就是12月把這個票開發(fā)，明年1月上班就紅沖，再等客戶需要開票時再開。
84784995
2023 12/28 13:46
主要是我們現(xiàn)在開票，對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票開不過來了，沒有進(jìn)項票，無法抵扣。我們下個月申報要繳很多增值稅。
廖君老師
2023 12/28 13:48
您好，都有這樣的矛盾，老板也不希望財務(wù)交稅，要不收入和成本都不暫估了，不要出現(xiàn)所得稅收入和增值稅收入不一樣，容易被查賬的
84784995
2023 12/28 13:49
好的 謝謝老師
廖君老師
2023 12/28 13:51
?親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
?希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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