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實(shí)務(wù)
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甲公司乙019年利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年會計與稅收之間的差異 只有以下一項(xiàng)：2年前購入的一項(xiàng)無形資產(chǎn)成本為600萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。賬面價值=_萬元，計稅基礎(chǔ)=_萬元，應(yīng)納稅暫時性差異_萬元，遞延所得稅負(fù)債_萬元，所得稅費(fèi)用_萬元 。
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賬面價值600萬，計稅基礎(chǔ)460萬
2024 01/08 22:30
王曉曉老師 
2024 01/08 22:31
計稅基礎(chǔ)不是460應(yīng)是600-600/10*2=480
王曉曉老師
2024 01/08 22:32
差異120，遞延所得稅負(fù)債120*25%=30
王曉曉老師
2024 01/08 22:37
差異120.遞延所得稅負(fù)債30是余額，如果是本年確認(rèn)就是全部減半
王曉曉老師
2024 01/08 22:39
所得稅費(fèi)用計算是(1000-60)*25%+60*25%=250
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