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華東企業(yè)與華西企業(yè)簽訂了一份租賃協(xié)議，將其原自用的一棟寫字樓出租給華西企業(yè)使用，租賃期開始日為2022年12月31日。2022年12月31日，該寫字樓的賬面原值為50 000萬元，已累計(jì)計(jì)提折舊5 000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為47 000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊。華東企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2023年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為48 000萬元。該寫字樓2023年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。 A.45 000 B.42 750 C.47 000 D
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇B，該寫字樓2023年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=(50 000-5 000)-(50 000-5 000)÷20= 42 750(萬元)
2024 01/12 13:43
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