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為同一集團(tuán)內(nèi)的兩個(gè)子公司。內(nèi)部交易資料如下:2022年9月華東公司向華西公司銷(xiāo)售商品100件，每件成本1.2萬(wàn)元，每件銷(xiāo)售價(jià)格為1.5萬(wàn)元，貨款已經(jīng)收付。2022年12月末，華西公司全部未對(duì)外銷(xiāo)售該批商品，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為每件1.05萬(wàn)元。下列關(guān)于2022年末合并資產(chǎn)負(fù)債表的表

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/14 19:55
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D，選項(xiàng)A，從集團(tuán)公司角度來(lái)看，該批存貨期末應(yīng)以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，所以合并資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目列示金額=100 × 1.05=105(萬(wàn)元);選項(xiàng)BCD，不需要抵銷(xiāo)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)楹喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表角度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)11. 25[(1.5-1.05) × 100 × 25%]萬(wàn)元，而個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也為11. 25[（1.5一1.05)×100×25%]萬(wàn)元，正好相等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
2024 01/14 19:59
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