我們有免稅收入和應(yīng)稅收入,入總收入100,其中免稅收入80,應(yīng)稅20,總成本70,對應(yīng)免稅收入的成本60,對應(yīng)應(yīng)稅收入的成本10,那填所得稅表的時候。是100-70-80等于利潤-50呢,還是100-70-80+60(調(diào)增)=10? 自產(chǎn)自銷的免稅收入,其對應(yīng)的成本費用是可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除的。這是依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定,即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除1。此外,《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)也有相關(guān)規(guī)定,明確指出企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用,除另有規(guī)定外,可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅時扣除2。
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在計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)先將免稅收入對應(yīng)的成本費用60元進行扣除,然后再將免稅收入80元從總收入100元中減去,得到應(yīng)納稅所得額100 - 70 - 60 + 80 = 10。因此,正確的填法是先減去總成本70元和對應(yīng)免稅收入的成本60元,再加上對應(yīng)免稅收入的成本60元(調(diào)增),最后得出應(yīng)納稅所得額10元。
所以,在填寫所得稅表時,應(yīng)按照“100-70-60+80=10”的方式進行計算,而非“100-70-80= -50”。
2024 01/18 10:50
84784969
2024 01/18 11:34
是這樣填嗎?
樸老師
2024 01/18 11:42
對的
是這樣 填寫的
84784969
2024 01/18 11:51
老師,我有一點不明白,就是上面那個政策,說免稅收入,其對應(yīng)的成本可以稅前扣除,那為什么又要調(diào)增呢?
樸老師
2024 01/18 11:52
你有發(fā)票才可以扣除呀
84784969
2024 01/18 11:54
有呀,對應(yīng)成本都有發(fā)票的啊
樸老師
2024 01/18 11:55
有發(fā)票的話就不用調(diào)增
84784969
2024 01/18 11:57
那就是100(總收入)-70(總成本)-80(免稅收入)等于利潤-50,這樣嗎?有發(fā)票,免稅收入對應(yīng)的成本就不用調(diào)增,只需要輸入免稅收入,調(diào)減免稅收入就行??
樸老師
2024 01/18 12:01
免稅收入也不用調(diào)增呀
本來就是免稅的
84784969
2024 01/18 12:26
免稅收入沒有調(diào)增啊,免稅收入調(diào)減了,那對應(yīng)的成本到底要不要調(diào),麻煩看清楚一點題目,兩次回答都不一樣
樸老師
2024 01/18 12:27
如果收入調(diào)減了那你成本肯定要對應(yīng)減少
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