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鎖匯的意思就是說，今天，法郎對美元匯率為 0.645 到付款的那天。我就按照這個匯率用美元兌換成 法郎。把貨款順利支付出去。 在支付那天。銀行外匯牌價的匯率為 0.649。 那是不是 企業(yè)賺了 如果，支付那天。銀行外匯牌價為 0.06。那就相當于 企業(yè)虧了。鎖匯 失敗

今天，我要鎖定匯率，是因為 我預估將來支付貨款那天，匯率會漲，提前和銀行簽訂協議，讓公司少承擔損失。

那是現貨市場上現在賣出瑞士法郎，到期買入瑞士法郎嗎？ 還是說現貨市場上現在不操作呀？ 因為我見過一道題，就是要求嗯，分別寫出現貨市場和期貨市場分別怎么操作的？

我這個問題不是針對這道題的選項來提問的，而是我的一個疑問

好的，明白了， 現貨市場 啥都不做 ，只簽訂合同就行 到期了。才實際進行交易。

可是，老師在現貨市場上，現在時點也進行操作了呢

我理解請回復這個問題很重要

同學你好。真抱歉。還在假期中，剛才和親戚去吃飯了。才回復你。 只要是 鎖匯的業(yè)務。 在答題目 時， 現匯市場 和 期貨市場 都要進行交易的。 前面答復你時，就光想著，這個業(yè)務的實質了， 且公司在鎖匯業(yè)務實際操作中，和書上學習的手續(xù)上有點差別的， 因此?；貜偷挠悬c魯莽了，考慮的太欠缺了。 再次給同學 說聲抱歉。實在太對不起了。

但是 圖片里的操作我理解不了，現貨市場我也認為是不用操作，所以答案到底是什么意思？怎么理解呢？

同學你好，是指 應收賬款的 鎖匯圖片，吧。 是這樣理解的。 首先， 現貨市場 就是指實實在在的銀行柜臺交易， 期貨市場，就是指和銀行簽訂遠期合約。然后， 你橫著看。 1)6 月 10 號時，從銀行買入 50 萬美元?；ㄙM了 339 萬人民幣。這個錢 相當于花出去了。 同日，和銀行簽訂了遠期合約。內容為把 12 月要收回的 50 萬美元 ， 先賣給銀行?？梢垣@得 341 萬人民幣 匯兌收益=341-339=2 2)12 月 10 號時，公司的貨款收到了 50 萬美元，我把它賣給銀行，可以獲得 334 萬人民幣。 同日，遠期合約到期了。再花費 334 萬人民幣把 50 萬美元買回來。 匯兌收益=334-334=0 3)題目要求 現貨市場和期貨市場 分開寫，就是 豎著看。 容易暈

實際工作中。鎖匯交易 的確不是 實實在在的交易。分幾種情況

一種是 簽訂合同時。銀行怕 企業(yè)失信，會讓企業(yè)繳納一定比例的保證金

一種是 用企業(yè)在銀行的 信用額度 做抵押

6.10，為什么要買入50萬美元？這本來就是我的應收賬款呀，為什么要買入？

12月10日到期之后，為什么要賣出?。磕俏业膽召~款我收回來就行了，為什么要賣出？

鎖匯的目的。就是，擔心 匯率變動 引起 匯兌損失 匯兌損失，就是 外幣和本幣之間的轉換 形成的， 那怎么鎖匯呢，必須的 要把外幣 進行交易 才能顯示出。匯率波動

在現匯市場 和 期貨市場 進行 美元的 交易 兩進兩出 并沒有 導致 50 萬美元 發(fā)生任何變動

6月10日，，為什么要買入50萬美元？這本來就是我的應收賬款呀，為什么要買入？ 月10日到期，為什么要賣出啊？那我的應收賬款我收回來就行了，為什么要賣出？ 我就是理解不了為什么要這樣操作？

這樣理解， 1)首先，6/10 時財務帳產生了 50 萬美元的 應收賬款，它這個錢 要在 12/10 時才能收到。在此時，這個應收賬款 兌換成人民幣為 339 萬元 2)預估 12/10 收到時，按照當天的匯率 ，它只值 334 萬，這樣的話，資產負債表的應收賬款 貶值了，利潤表上 出現了，匯兌損失=334-339=-5 萬元 3)為了防止這種結果的發(fā)生。財務上決定在 6/10 時，和中國銀行簽訂 遠期合約。 4) 簽了合約，就得聽中國銀行的安排了。中國銀行要求我們必須先拿 50 萬美金出來，在銀行柜臺賣給銀行.同時，中國銀行按照銀行的遠期市場的匯率再 賣給公司 50 萬美元。 兩個美元金額一致，相當于沒有發(fā)生業(yè)務。但是，對應的人民幣 價值不一樣的。就產生了 匯兌收益。 5)在這個時候。就和應收賬款這個科目沒有關系了。就只和 銀行存款 【美元和 人民幣 】 有關系了。

還是理解不了

鎖匯 就是套期保值的一種方式。 目的就是 讓企業(yè)少承擔 匯率變動 造成的損失。 寫成會計分錄 借 應收賬款 美元 50*6.78=339 貸 主營業(yè)務收入 339 套期保值業(yè)務 借 銀行存款人民幣戶 339 貸 銀行存款美元賬戶 50*6.78=339 借 銀行存款美元賬戶 50*6.82=341 貸 銀行存款人民幣 341 借 銀行存款人民幣 341-339=2 貸 財務費用 2