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老師好，勞務(wù)的人工成本該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？一部分勞務(wù)費計入生產(chǎn)成本，一部分是正常工資，這個該怎么處理？
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同學(xué)你好，勞務(wù)人員工資，一樣是計入應(yīng)付職工薪酬的，和企業(yè)員工一樣處理就可以了，只不過我們不用承擔(dān)社保公積金。
2024 02/21 16:16
84785038 
2024 02/21 16:18
是的，我知道老師，我的意思是計入生產(chǎn)成本那部分該怎么處理？
木木老師 
2024 02/21 16:20
借：制造費用
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
同學(xué)是說這個分錄嗎
84785038
2024 02/21 16:22
還有一個問題老師，比如我們這個員工工資是500，您上面這個結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄就相當(dāng)于計提了200的工資，再計提工資時我只需再計提300對嗎老師
木木老師
2024 02/21 16:28
我沒太懂同學(xué)的意思。
這個勞務(wù)人員，應(yīng)該是按照所在部門計入的。
除非比如這個人是個機修師傅，前兩周負責(zé)生產(chǎn)部門設(shè)備保養(yǎng)，后兩周負責(zé)管理部門設(shè)備維護。
這樣的話，可以按照同學(xué)這個思路計提工資。
負責(zé)生產(chǎn)部門時，計提200，負責(zé)管理部門時再計提300。
84785038
2024 02/21 16:32
就是按工時分，這個員工在生產(chǎn)這個產(chǎn)品是占用工時折合工資為200，那這200不是應(yīng)該計入產(chǎn)品的成本嗎？然后這個員工其余工時全部為研發(fā)產(chǎn)品，那剩余的300工資不應(yīng)該正常計入研發(fā)費用嗎？
木木老師
2024 02/21 16:34
哦哦，明白了，沒錯，同學(xué)處理的很對
84785038
2024 02/21 16:35
實操中，我這結(jié)轉(zhuǎn)人工成本和計提工資很可能是分開做在不同憑證里，這之間需要寫什么說明嗎或者要什么原始憑證作為補充嗎？
木木老師
2024 02/21 16:40
沒必要吧，同學(xué)可以在計提這個職工工資時，寫個二級明細，應(yīng)付職工薪酬-某某，便于我們核對就可以了。
至于憑證，不是有勞務(wù)合同和打款記錄嗎，足以證明我們處理的真實性。
84785038
2024 02/21 16:44
我們是按照部門計提工資
木木老師
2024 02/21 16:48
哦，我的意思就是同學(xué)做個類似的方便核對就可以了，或者是備注一下。
其他的沒必要，因為我們是據(jù)實做賬，又沒弄虛作假。
84785038
2024 02/21 16:51
就是我想知道大生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)該很多這種人工成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，他們是月末計提工資時一并結(jié)轉(zhuǎn)人工成本和研發(fā)費用等嗎（做在一個憑證里），附上生產(chǎn)部門提供的工時簽到單據(jù)作為憑證，他們是這樣處理嗎還是有其他處理辦法？
木木老師
2024 02/21 17:13
是的，就是月末一并計提。
像同學(xué)說的這種一個人產(chǎn)生兩種費用的，按工時比例分攤。
或者全額計入研發(fā)費用，因為反正都是生產(chǎn)部門的考勤記錄。
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