免費(fèi)問答

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年3月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100 000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3 200元。當(dāng)月將上個月購入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)職工食堂的建設(shè)。已知該批原材料的賬面成本為10 000元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10 000-465）×13%+465×9%=1 281.4（元）則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100 000×13%-（3 200-1 281.4）=11 081.4（元）。當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3 200元，不應(yīng)該是3200*13計(jì)算