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甲公司2×22年12月31日發(fā)現(xiàn)2×21年度多計(jì)管理費(fèi)用600萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2×21年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項(xiàng)重要前期差錯進(jìn)行更正的會計(jì)處理中正確的是（ ）。 A．調(diào)減2×22年度當(dāng)期管理費(fèi)用600萬元 B．調(diào)增2×22年利潤總額450萬元 C．調(diào)減2×22年年初盈余公積45萬元 D．調(diào)增2×22年年初未分配利潤405萬元
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D 重要的前期差錯應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正，應(yīng)調(diào)整2×22年年初各項(xiàng)目金額，選項(xiàng)A和B錯誤；調(diào)增2×22年年初盈余公積的金額=600×（1-25%）×10%=45（萬元），選項(xiàng)C錯誤；調(diào)增2×22年年初未分配利潤的金額=600×（1-25%）×（1-10%）=405（萬元），選項(xiàng)D正確。
2024 04/10 22:39
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