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請問老師，我2023年12月計提的股權(quán)支付費用怎么計算呀？

親，我先了解一下情況，麻煩看看對不對， 這是股權(quán)激勵，進(jìn)行了2次，都是5年期，從協(xié)議簽訂日期開始，5年后才能行權(quán)？ 第一次是否有部分已行權(quán)了？有部分未行權(quán)？ 如果是這樣，未行權(quán)的仍然需要計入管理費用。 第二次的23年才開始，都未行權(quán)。 那么23年12月計提的管理費用應(yīng)該包括2部分，第一次和第二次的激勵總和。 要計算具體數(shù)據(jù)，還需要知道行權(quán)情況，每份期權(quán)價值 第一次協(xié)議簽訂時間不一樣，可行權(quán)日也不一樣，要分別計算。

是的，老師，第一次的也都未行權(quán)。之前都沒有計入到財務(wù)賬的，這次一起計提。2018年7月估值5000萬，2019年5月估值1億，2021年1月、2月、4月、5月估值3.3億，2023年1月估值4.5億，請問老師你說的每份期權(quán)價值是指估值嗎？還需需要啥資料呢？

親，需要總股本數(shù)，用總股本數(shù)計算每股市值。 還需要每股行權(quán)價 稍微晚點我做個表，到時候發(fā)你哈

好的，辛苦老師，數(shù)據(jù)上我做了部分更新跟補充，如圖，你看還需要哪些我要提供的？

好的，親，我整理一下，晚點發(fā)你

親，我先說一下整體思路，供參考 以18年7月估值5000萬為例： 一、授予日股權(quán)期權(quán)的公允價值 =授予日市值S-員工行權(quán)價X =5000/130.719-1 =37.25元/份 2018.7.30授予A員工15000份，應(yīng)確認(rèn)的總管理費用為15000*37.25=558750元 18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)的管理費用=558750元/5年/360天*154天 =47804.17元 借：管理費用等47804.17 貸：資本公積-其他資本公積47804.17 截止19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日累計應(yīng)確認(rèn)的管理費用=558750元/5年/360天*519天 =161106.25元 19年12月31日應(yīng)確認(rèn)的管理費用 =截止本期的管理費用-之前已累計確認(rèn)的費用 =161106.25-47804.17 =113302.08元 截止20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日累計應(yīng)確認(rèn)的管理費用=558750元/5年/360天*885天 =274718.75元 20年12月31日應(yīng)確認(rèn)的管理費用 =截止本期的管理費用-之前已累計確認(rèn)的費用 =274718.75-113302.08-47804.17 =113612.5 以此類推，不過實際計算時可以采用Excel，設(shè)置公式。每次估值要分別計算每股市價，以此確定每股期權(quán)價值； 實務(wù)中非上市公司很多沒做賬務(wù)處理，如果是等到行權(quán)時要補提管理費用的，要調(diào)整以前年度損益，沖減年初未分配利潤了。

謝謝老師，辛苦了，我還有一個疑問，假如第二次期權(quán)激勵，2023年1月的股價是242.28元一股，2024年4月就是我現(xiàn)在的估值已經(jīng)變成188.7元一股了，這個怎么算啊，估值變低了

親，授予日是23年1月，就按照23年1月的市值和行權(quán)價確認(rèn)期權(quán)價值（管理費用等），不考慮以后估值變化。

還有就是，一般都是每年年底做會計處理，不需要每月做

好的，明白。 還有咨詢一下行權(quán)時怎么處理呀？第一次股權(quán)激勵，是不是2019年7月就成熟了5%，那個5%，10%，20%，25%，40%是當(dāng)做什么數(shù)據(jù)的呀？