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我看之前會計(jì)還牽扯到存貨，工程結(jié)算成本和存貨相抵消

你好！你能發(fā)下他的分錄嗎

我就說如果用工程結(jié)算收入和工程結(jié)算成本科目，到最后財(cái)務(wù)報(bào)表又怎么體現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入收入和主營業(yè)務(wù)成本呢

你好！其實(shí)最終是一樣的 合同完工時(shí)，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖 借：工程結(jié)算——xxx合同段 貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 ????????? 工程施工——合同毛利——xxx合同段 每月根據(jù)完工程度確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?

我之前建筑企業(yè)用的就是主營業(yè)務(wù)收入，工程施工科目，最后把工程施工科目直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

你好！規(guī)范的做法，就是我上面給你的分錄了

那稅款呢，我們之前是到最后，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)，全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，我看這邊人家是借方銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)在貸方，余額擠到未交增值稅

你好！是的，其實(shí)擠的方法是對的

換了公司，一下和自己的記賬方法不一樣了，不知道到底哪個(gè)才是對的

你好！其實(shí)只要最終稅沒錯(cuò)，稅務(wù)局就不會說什么 哪種方式并沒有那么重要。 你說的這個(gè)是因?yàn)槎惙ê蜁?jì)上并沒有規(guī)定，必須要結(jié)轉(zhuǎn)，所以有的結(jié)轉(zhuǎn)有的倒擠

這沒有一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的記賬方法，之前記得得心應(yīng)手， 一換不會記了

那工程施工和存貨又有什么關(guān)系

你好，工程施工會形成存貨的一部分

但是我看怎么建筑行業(yè)分錄里面都沒有存貨這個(gè)科目呢

其實(shí)是有的。比如你倉庫的原材料，沒有領(lǐng)用。自然就是存貨 了 你說的沒有存貨，是因?yàn)橛行┎辉O(shè)置倉庫，加上按規(guī)定，工程施工類企業(yè)要按完工程度確認(rèn)收入和成本。所以他就沒有存貨。每個(gè)月都結(jié)轉(zhuǎn)完

知道了，謝謝老師

你好，不用客氣的了。