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老師你好！我們是受托加工企業(yè)，沒(méi)有產(chǎn)品，只有收加工費(fèi)的，賬務(wù)怎么處理呢，是不是生產(chǎn)成本就直接入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了呢，因?yàn)槲覀儧](méi)有產(chǎn)品的，只收加工費(fèi)

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/26 15:05
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耿老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！委托加工的會(huì)計(jì)分錄： 1、企業(yè)發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本核算 借：委托加工物資 貸：原材料 庫(kù)存商品 材料成本差異（或借方） 2、企業(yè)支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi) 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 3、收回后直接用于銷售的需要交納消費(fèi)稅，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本 借：委托加工物資 貸：銀行存款等 4、收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，由受托方代扣代繳消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 5、收到加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)的物資和剩余物資，按實(shí)際成本核算 借：原材料 庫(kù)存商品 貸：委托加工物資 材料成本差異（或借方）
2024 04/26 15:07
84785006
2024 04/26 17:58
老師，我們不是委托方，是受托方
耿老師
2024 04/26 18:02
收到受托加工物資時(shí)： 不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。 實(shí)際加工時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用等 完工入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品——受托加工完工商品 貸：生產(chǎn)成本 交付完工物資時(shí)： 借：應(yīng)收帳款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 貸：庫(kù)存商品——受托加工完工商品
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