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您好，是BC （1）資產產生的暫時性差異 ＝資產的賬面價值－資產的計稅基礎 ＝資產的賬面價值－資產的未來可抵扣的金額 通俗的說法：資產的賬面價值，可以視為未來的收入，而資產的計稅價值，可以視為未來的成本費用。 【賬面收入，計稅成本】 未來收入－未來成本費用＞0，產生未來利潤，未來應當納稅，應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債） 未來收入－未來成本費用＜0，產生未來虧損，未來可以抵稅，可抵扣暫時性差異（（遞延所得稅資產））。 （2）負債產生的暫時性差異 ＝負債的賬面價值－負債的計稅基礎 ＝負債的賬面價值－（負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額） ＝未來可稅前列支的金額 提示：負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額 一般而言，負債要么不產生暫時性差異，要么產生的是可抵扣暫時性差異。