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企業(yè)的所得稅費用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。 1.當(dāng)期所得稅：這是企業(yè)根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額計算的稅額。在這個問題中，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，所得稅稅率為25%，所以當(dāng)期所得稅就是100萬元乘以25%，即25萬元。 2.遞延所得稅：這是由于會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異導(dǎo)致的未來應(yīng)交稅額的變化。在這個問題中，遞延所得稅資產(chǎn)增加了5萬元，遞延所得稅負(fù)債增加了6萬元。遞延所得稅的變動是遞延所得稅負(fù)債的增加減去遞延所得稅資產(chǎn)的增加，即6萬元 - 5萬元 = 1萬元。 最后，將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的變動相加，即25萬元 + 1萬元 = 26萬元，這就是企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用。 所以，2021年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為26萬元。

還是沒懂啥意思？什么是遞延所得稅資產(chǎn)什么是遞延所得稅負(fù)債呢？

遞延所得稅資產(chǎn)是由于企業(yè)在會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異，導(dǎo)致未來可以減少應(yīng)交稅款的部分。這種情況通常發(fā)生在企業(yè)按照會計準(zhǔn)則預(yù)計未來會有足夠的應(yīng)納稅所得用來抵扣當(dāng)前的虧損或其他可抵扣的臨時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)反映了企業(yè)未來可能獲得的稅收利益。 ?遞延所得稅負(fù)債則相反，它是因為企業(yè)當(dāng)前根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了收入或利潤，但按照稅法規(guī)定，這些收入或利潤將在未來期間納稅。這種情況下，企業(yè)需要預(yù)計未來期間增加的應(yīng)納稅所得額，從而形成了遞延所得稅負(fù)債。