問(wèn)題已解決

殘保金工資總額的依據(jù)是：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的第四條規(guī)定，第四條　工資總額由下列6個(gè)部分組成： (一)計(jì)時(shí)工資； (二)計(jì)件工資； (三)獎(jiǎng)金； (四)津貼和補(bǔ)貼； (五)加班加點(diǎn)工資； (六)特殊情況下支付的工資。 問(wèn)題：1.根據(jù)這條規(guī)定，殘保金申報(bào)工資總額是計(jì)提的“應(yīng)發(fā)”工資還是“實(shí)際發(fā)放”工資？2.如果殘保金工資總額是應(yīng)發(fā)工資，企業(yè)所得稅也是計(jì)提應(yīng)發(fā)工資，那么，從稅款“所屬期”這個(gè)口徑上來(lái)說(shuō)，殘保金和企業(yè)所得稅的工資就沒(méi)有區(qū)別，對(duì)嗎？3.殘保金和企業(yè)所得稅工資口徑存在哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？

丟了玉兔的嫦娥| 提問(wèn)時(shí)間：03/10 08:51
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周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答10704個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.殘保金申報(bào)工資總額通常是指“應(yīng)發(fā)”工資。
2.是的，如果殘保金工資總額是按應(yīng)發(fā)工資計(jì)算，那么從稅款所屬期的角度來(lái)看，殘保金和企業(yè)所得稅在工資口徑上沒(méi)有區(qū)別。
3.相同點(diǎn)在于兩者都可能以應(yīng)發(fā)工資作為計(jì)算基礎(chǔ)。不同點(diǎn)主要體現(xiàn)在適用范圍、具體扣除項(xiàng)目以及政策調(diào)整等方面。例如，企業(yè)所得稅可能會(huì)涉及視同銷(xiāo)售等額外收入的計(jì)算，而殘保金則專(zhuān)注于職工薪酬部分。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/10 08:51
丟了玉兔的嫦娥
03/10 13:14
殘保金申報(bào)的工資總額，需要從哪些會(huì)計(jì)科目取數(shù)？
丟了玉兔的嫦娥
03/10 13:17
一般情況下，殘保金申報(bào)的工資總額和企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的第1行工資薪金支出的賬載金額相等？還是和第13行合計(jì)的賬載金額相等？
周老師
03/10 13:17
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
殘保金申報(bào)的工資總額通常與企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的第1行工資薪金支出的賬載金額相等，因?yàn)閮烧叨伎赡芤詰?yīng)發(fā)工資作為計(jì)算基礎(chǔ)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
周老師
03/10 13:14
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
殘保金申報(bào)的工資總額通常包括應(yīng)付職工薪酬中的計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資。這些數(shù)據(jù)可以從應(yīng)付職工薪酬科目中獲取。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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