問(wèn)題已解決

你好，我們開(kāi)軟件的發(fā)票，開(kāi)13個(gè)點(diǎn)，但是我們即征即退等于只收了3個(gè)點(diǎn)，然后我們開(kāi)出去的發(fā)票對(duì)方可以抵扣13個(gè)點(diǎn)嗎？我們?nèi)绻羞M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，軟件的這部分可以抵扣嗎？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2024 05/06 14:32
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
增值稅優(yōu)惠方式包括直接減免、即征即退、先征后退和先征后返等方式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》對(duì)于用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣應(yīng)當(dāng)是指直接減免的增值稅項(xiàng)目。即征即退、先征后退和先征后返增值稅優(yōu)惠方式的，是在該抵扣已抵扣后的基礎(chǔ)上繳納增值稅，然后對(duì)已征收的增值稅予以退回，與免征增值稅完全不同。因此，即征即退、先征后退和先征后返增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
2024 05/06 14:36
84785041
2024 05/06 14:37
老師這個(gè)意思是我們開(kāi)出的13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，雖然即征即退了，對(duì)方客戶也能抵扣13個(gè)點(diǎn)的對(duì)吧
謝謝老師
2024 05/06 14:38
對(duì)方可以抵扣的哦
84785041
2024 05/06 14:38
那比如我們軟件部分開(kāi)出100萬(wàn)發(fā)票，即征即退了10萬(wàn)，還有3萬(wàn)增值稅，這個(gè)3萬(wàn)的增值稅可以用其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)抵扣嗎
謝謝老師
2024 05/06 14:43
這部分不能抵扣了，即征即退的項(xiàng)目是銷(xiāo)項(xiàng)已經(jīng)減了進(jìn)項(xiàng)
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