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問(wèn)題已解決
生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)3月內(nèi)銷不含稅金額552939.12元，稅額71882.08元，外銷不含稅金額222057.68元，進(jìn)項(xiàng)不含稅金額671474.25元，稅額87288.96元，當(dāng)期免抵退稅額，應(yīng)退稅額，免抵稅額分別是多少呢？
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親，
本期應(yīng)納稅額
=71882.08-87288.96
=-15406.88
免抵退稅額=222057.68*13%
=28867.5（假設(shè)退稅率13%）
免抵稅額=28867.5-15406.88
=13460.62
應(yīng)退稅額=15406.88
2024 05/10 22:46
84784960 
2024 05/10 22:50
那本期留底稅額就是15406.88么
84784960
2024 05/10 22:50
還有增值稅稅負(fù)率是多少呢？
朝朝老師 
2024 05/10 23:00
本期申報(bào)增值稅時(shí)，留底稅額是15406.88
等申報(bào)出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在批準(zhǔn)月份所屬期申報(bào)增值稅時(shí)，將應(yīng)退稅額15406.88填寫(xiě)在增值稅申報(bào)表主表的15行免抵退應(yīng)退稅額欄
朝朝老師
2024 05/10 23:08
親，增值稅稅負(fù)=13460.62/（552939.12+222057.68）=1.74%。免抵稅額包括在內(nèi)
84784960
2024 05/10 23:08
稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)批準(zhǔn)，那15行只能寫(xiě)0了么？
朝朝老師
2024 05/10 23:10
是的，一般系統(tǒng)會(huì)比對(duì)的，不同稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)邏輯不太一樣。以當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)
84784960
2024 05/10 23:18
那3月增值稅稅負(fù)率是多少呢
朝朝老師
2024 05/10 23:20
3月因?yàn)闆](méi)有繳納增值稅，稅負(fù)0
84784960
2024 05/10 23:29
免抵稅額不就是應(yīng)交而不用交的增值稅么？怎么還有留底呢？
84784960
2024 05/10 23:30
那上邊給算出來(lái)的增值稅稅負(fù)率1.74%是幾月的呢？
朝朝老師
2024 05/10 23:33
暫時(shí)體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表上是作為留底，等稅務(wù)局批準(zhǔn)退稅后填寫(xiě)在免抵退應(yīng)退稅額，這個(gè)應(yīng)退稅額會(huì)增加應(yīng)納增值稅
朝朝老師
2024 05/10 23:36
稅務(wù)局審核通過(guò)后的應(yīng)退稅額會(huì)體現(xiàn)在如圖（附件紅色部分）的15行，增加了應(yīng)納稅額
84784960
2024 05/10 23:46
那上邊給算出來(lái)的增值稅稅負(fù)率1.74%是幾月的呢？
?
朝朝老師
2024 05/10 23:53
親，上面這個(gè)稅負(fù)忽略吧，因?yàn)?月當(dāng)月是沒(méi)有實(shí)際繳納增值稅的，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)未審核通過(guò)免抵稅額，所以免抵稅額不能放到3月。
假如3月底稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)了退稅申請(qǐng)，免抵稅額放到4月增值稅納稅申報(bào)表上，那么，4月計(jì)算增值稅稅負(fù)時(shí)把這個(gè)免抵稅額考慮進(jìn)去就行
84784960
2024 05/11 00:11
那生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅稅負(fù)率是怎么計(jì)算的呢？有公式么
朝朝老師
2024 05/11 07:50
制造出口企業(yè)增值稅稅負(fù)
=【《免低退稅申報(bào)匯總表》本年累計(jì)免抵稅額+《 增值稅申報(bào)表》本年累計(jì) 應(yīng)納稅額】÷【《免低退稅申報(bào)匯總表》本年累計(jì)免抵退出口銷售額（人民幣）+《增值稅申報(bào)表》本年累計(jì)第一欄國(guó)內(nèi)銷售收入】
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