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問(wèn)題已解決
針對(duì)D選項(xiàng)，非貨幣性捐贈(zèng)這一類(lèi)做題步驟
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2024 05/11 17:02
小愛(ài)老師 
2024 05/11 17:09
賬面：
借：營(yíng)業(yè)外支出 93
貸：庫(kù)存商品 80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13
稅法規(guī)定要視同銷(xiāo)售：因此補(bǔ)分錄
借：營(yíng)業(yè)外支出 20
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
這樣捐贈(zèng)（營(yíng)業(yè)外支出）是93+20=113，扣除限額900*12%=108，捐贈(zèng)在當(dāng)期稅前能扣除108，
調(diào)增113-108=5
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