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老師bc沒有看懂？這是咋算的，加加減減沒明白
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同學您好，老師正在解答，請稍后。
2024 05/15 15:06
陳靜芳老師 
2024 05/15 15:11
應交所得稅是根據(jù)凈利潤進行納稅調(diào)整
遞延所得稅費用是因為投資性房地產(chǎn)公允價值模式計量產(chǎn)生遞延所得稅。
84784976 
2024 05/15 15:45
沒有懂。老師詳細講一下吧
陳靜芳老師
2024 05/15 15:48
是應交所得稅的計算不清楚還是遞延所得稅費用計算不清楚嗎
陳靜芳老師
2024 05/15 15:53
在計算所得稅時，稅法不認公允價值模式而是按成本模式，要提折舊，所以要在凈利潤的基礎上減折舊額（750/20），還要減會計上已經(jīng)確認的公允價值變動收益100，應納稅所得額=凈利潤8000-折舊750/20-公允價值變動收益100
84784976
2024 05/15 15:58
老師解釋的很清楚b理解了。c選項沒理解。算遞延所得稅費用為什么用（100+折舊）×稅率？
陳靜芳老師
2024 05/15 16:23
這個解析做了簡寫
2016年投資性房地產(chǎn)賬面價800，計稅基礎=750-750/20*4=600? 會產(chǎn)生200的差額
2017年投資性房地產(chǎn)賬面價900，計稅基礎=600-750/20，會產(chǎn)生337.5的差額，其中200是2016年產(chǎn)生的，屬于2017年的就是137.5*25%=34.375
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