問題已解決
老師 寫一下交易性金融資產(chǎn)這三種情況下的會計分錄 已經(jīng)增加和減少時分別計入哪個科目 詳細(xì)一點 以及借貸方向
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您好,
1.取得交易性金融資產(chǎn)
借:交易性金融資產(chǎn)—成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款等(支付的總價款)
2024 05/15 22:28
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2024 05/15 22:28
2.持有交易性金融資產(chǎn)
(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實際發(fā)放時
企業(yè)收到在取得交易性金融資產(chǎn)時,支付價款中包括的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息時:
借:銀行存款等
貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等
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2024 05/15 22:29
(2)宣告分紅或利息到期,及實際發(fā)放時
宣告或到期時
借:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
貸:投資收益
發(fā)放時
借:銀行存款等
貸:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
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2024 05/15 22:30
(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量,公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
或相反分錄
(4)交易性金融資產(chǎn)的處置
出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益進(jìn)行會計處理。
借:銀行存款等(實際收到的錢)
貸:交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價值變動
(或借方,余額反向出)
投資收益(損失記借方,收益記貸方)
將累計的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益
借:公允價值變動損益
貸:投資收益
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2024 05/15 22:32
不好意思,最后一步現(xiàn)在沒有了,就是下面的這些
將累計的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益
借:公允價值變動損益
貸:投資收益
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