免費(fèi)問答

第2小題 （1）借：長期股權(quán)投資18000 ? ? ? ? ?貸：股本1500 ? ? ? ? ? ? ? ? 資本公積-股本溢價16500 （2）合并底稿調(diào)整分錄? ? ? ? ? 借：固定資產(chǎn)2000 ? ? ? ? 貸：資本公積2000 （3）合并商譽(yù)=18000-（18000+2000）*80%=2000 ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益=（18000+2000）*20%=4000 （4）合并當(dāng)日抵銷分錄? ? ? ? ? ? 借：股本5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?資本公積5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?盈余公積1000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?未分配利潤9000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?商譽(yù)2000 ? ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資18000 ? ? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益4000 （5）12月31日調(diào)整分錄? ? ? ? ? 借：固定資產(chǎn)2000 ? ? ? ? 貸：資本公積2000 ? ? ? ? 借：銷售費(fèi)用200 ? ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)200 ? ? ? ? 借：營業(yè)收入320 ? ? ? ? 貸：營業(yè)成本240 ? ? ? ? ? ? ? ?存貨80 ? ? 12月31日凈利潤調(diào)整=7000-2000/10-（800-600）*（1-60%）=6000萬元 ? ? ? ? ?6000*80%=4800，少數(shù)股東權(quán)益=6000*20%=1200 ? ? ? ? ? 借：長期股權(quán)投資4800 ? ? ? ? ? 貸：投資收益4800? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? 借：應(yīng)付賬款800 ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款800 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：應(yīng)收賬款16 ? ? ? ? ? ?貸：信用減值損失16 ? ? ? ? ? 借：股本5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?資本公積5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?盈余公積1700 ? ? ? ? ? ? ? ? ?未分配利潤14300 ? ? ? ? ? ? ? ? ?商譽(yù)2000 ? ? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資22800 ? ? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益5200 ? ? ? ? 借：投資收益4800 ? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東損益1200 ? ? ? ? ? ? ? ?年初未分配利潤9000 ? ? ? ? 貸：提取盈余公積700 ? ? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤14300

第3小題 （1）2019年12月31日長投的調(diào)整 乙公司凈利潤調(diào)整=6000-（2000-1400）*（1-60%）-（1200-1000）+200/5*6/12=5580,甲公司調(diào)整=5580*80%=4464 借：長期股權(quán)投資4464 貸：投資收益 4464 借：投資收益2400 貸：長期股權(quán)投資2400 借：長期股權(quán)投資320 貸：其他綜合收益320 （2）2019年內(nèi)部交易抵銷 借：營業(yè)收入800 貸：營業(yè)成本560 ? ? ? ?存貨240 借：遞延所得稅稅資產(chǎn)60 貸：所得稅費(fèi)用60 借：存貨跌價準(zhǔn)備200 貸：資產(chǎn)減值損失200 借：所得稅費(fèi)用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：應(yīng)付賬款2000 貸：應(yīng)收賬款2000 借：應(yīng)收賬款100 貸：信用減值損失100 借：所得稅費(fèi)用25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25 借：資產(chǎn)處置損益200 貸：無形資產(chǎn)200 借：無形資產(chǎn)20 貸：管理費(fèi)用20 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費(fèi)用45 （3）2020年內(nèi)部購銷交易抵銷 借：年初未分配利潤240 貸：營業(yè)成本240 ? ? ? ? 借：遞延所得稅稅資產(chǎn)60 貸：年初未分配利潤60 借：存貨跌價準(zhǔn)備200 貸：年初未分配利潤200 借：年初未分配利潤50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：資產(chǎn)減值損失200 貸：存貨跌價準(zhǔn)備200 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：所得稅費(fèi)用50 借：應(yīng)付賬款2000 貸：應(yīng)收賬款2000 借：應(yīng)收賬款100 貸：年初未分配利潤100 借：年初未分配利潤25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25 借：資產(chǎn)減值損失100 貸：應(yīng)收賬款100 借：遞延所得稅資產(chǎn)25 貸：所得稅費(fèi)用25 借：年初未分配利潤200 貸：無形資產(chǎn)200 借：無形資產(chǎn)20 貸：年初未分配利潤20 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：年初未分配利潤45 借：無形資產(chǎn)40 貸：管理費(fèi)用40 借：所得稅費(fèi)用10 貸：遞延所得稅資產(chǎn)10