甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。20X9年,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇,一、若甲企業(yè)從一般納稅人采購(gòu)商品,則不含增值稅購(gòu)買價(jià)款為1900萬(wàn)元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票,該商品的不含增值稅銷售價(jià)款為2600萬(wàn)元。若甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人采購(gòu)商品,則不含增值稅購(gòu)買價(jià)款為1800萬(wàn)元,可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票,該商品的不含增值稅銷售價(jià)款仍為2600萬(wàn)元。甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 【要求】 1、若以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)(注意考慮城建稅教育費(fèi)附加、增值稅和企業(yè)所得稅),請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。(30分) 2、若以實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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速問(wèn)速答你好,1、以稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)
首先,我們需要計(jì)算從一般納稅人和小規(guī)模納稅人處采購(gòu)商品后的整體稅負(fù)。
從一般納稅人處采購(gòu)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1900萬(wàn)元 * 13% = 247萬(wàn)元
增值稅銷項(xiàng)稅額 = 2600萬(wàn)元 * 13% = 338萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅額 = 338萬(wàn)元 - 247萬(wàn)元 = 91萬(wàn)元
城建稅及教育費(fèi)附加 = 91萬(wàn)元 * (7% + 3%) = 9.1萬(wàn)元
利潤(rùn) = 2600萬(wàn)元 - 1900萬(wàn)元 - 9.1萬(wàn)元 = 690.9萬(wàn)元
應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 690.9萬(wàn)元 * 25% = 172.725萬(wàn)元
總稅負(fù) = 91萬(wàn)元 + 9.1萬(wàn)元 + 172.725萬(wàn)元 = 272.825萬(wàn)元
從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1800萬(wàn)元 * 3% = 54萬(wàn)元
增值稅銷項(xiàng)稅額 = 2600萬(wàn)元 * 13% = 338萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅額 = 338萬(wàn)元 - 54萬(wàn)元 = 284萬(wàn)元
城建稅及教育費(fèi)附加 = 284萬(wàn)元 * (7% + 3%) = 28.4萬(wàn)元
利潤(rùn) = 2600萬(wàn)元 - 1800萬(wàn)元 - 28.4萬(wàn)元 = 771.6萬(wàn)元
應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 771.6萬(wàn)元 * 25% = 192.9萬(wàn)元
總稅負(fù) = 284萬(wàn)元 + 28.4萬(wàn)元 + 192.9萬(wàn)元 = 505.3萬(wàn)元
納稅籌劃建議
從稅負(fù)最小化的角度出發(fā),甲企業(yè)應(yīng)選擇從一般納稅人處采購(gòu)商品,因?yàn)榭偠愗?fù)更低(272.825萬(wàn)元 vs 505.3萬(wàn)元)。
2、以稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo)
從一般納稅人處采購(gòu)
稅后利潤(rùn)已在上文計(jì)算為690.9萬(wàn)元 * (1 - 25%) = 518.175萬(wàn)元
從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)
稅后利潤(rùn) = 771.6萬(wàn)元 * (1 - 25%) = 578.7萬(wàn)元
納稅籌劃建議
從稅后利潤(rùn)最大化的角度出發(fā),甲企業(yè)應(yīng)選擇從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)商品,因?yàn)槎惡罄麧?rùn)更高(578.7萬(wàn)元 vs 518.175萬(wàn)元)。雖然小規(guī)模納稅人的采購(gòu)價(jià)格較低,但由此產(chǎn)生的增值稅和城建稅及教育費(fèi)附加的增加并未完全抵消利潤(rùn)的增加。
2024 05/19 15:17
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- 1、已知:甲公司預(yù)計(jì)2019年應(yīng)稅銷售額為600萬(wàn)元,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的材料成本為200萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,城市維護(hù)建設(shè)稅為7%,教育費(fèi)附加為3%。要求:請(qǐng)從增值稅節(jié)稅角度進(jìn)行納稅籌劃。 想問(wèn)一道很基礎(chǔ)的納稅籌劃題目,本人稅法基礎(chǔ)比較薄弱,籌劃也不太擅長(zhǎng) 527
- 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13% 699
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月委托某煙廠加工煙絲,甲企業(yè)提供的煙葉成本為35000元,支付加工費(fèi)8050元(不含增值稅)。甲企業(yè)允許抵和的進(jìn)項(xiàng)稅為340元。已知煙絲的增值稅稅率稅稅率為13%計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)微納的增值稅稅額。 36
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