免費(fèi)問答

出口退稅時： 借：其他應(yīng)收款–出口退稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–出口退稅 10 收到退稅款： 借：銀行存款 10 貸：其他應(yīng)收款–出口退稅 10 采購發(fā)票總共進(jìn)項(xiàng)稅13萬，還有3萬轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3 老師，對嗎，請指正，謝謝。

同學(xué)，你好 是可以的

老師，應(yīng)交稅費(fèi)的三級明細(xì)不就有有余額嗎，雖然一級科目沒問題，三級科目就一直掛著，不用處理嗎

應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–出口退稅？ 你是說這個？

還有三級進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–出口–進(jìn)項(xiàng)稅額，也有余額，這些都不用再繼續(xù)處理結(jié)轉(zhuǎn)了嗎

出口退稅時： 借：其他應(yīng)收款–出口退稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–出口退稅 10 就是和這個相關(guān) 借：庫存商品-出口商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅? ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅? ?一借一貸

老師，我想知道的是采購時的進(jìn)項(xiàng)三級明細(xì)，和只能按退稅率結(jié)轉(zhuǎn)采購進(jìn)項(xiàng)，余下的進(jìn)項(xiàng)也是三級明細(xì)，都有余額該怎么處理

同學(xué)，你好 我給你個案例，你參考 ?? 【案例】甲有限公司2019年9月購進(jìn)出口用服裝5000件，增值稅專用發(fā)票上注明金額為8萬元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅為10400元。出口至美國，離岸價為1.5萬美元（匯率為1美元=6.4元人民幣，銀行買入價1美元=6 元人民幣），服裝退稅率為10%。同月公司購進(jìn)內(nèi)銷服裝不含稅價款20000元，進(jìn)項(xiàng)稅2600元；當(dāng)月銷售取得含稅價款33900元。試計算該公司本月應(yīng)交稅金和應(yīng)退稅額。 ? ? 應(yīng)退增值稅額=80000×10%=8000（元） 1.購進(jìn)出口用貨物時： 借：庫存商品-出口商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 80000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口—進(jìn)項(xiàng)稅額? ? ? 10400 ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 90400 2.確認(rèn)出口銷售時： 借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 96000（15000*6.4） ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?96000 3.收到結(jié)匯水單： 借：銀行存款—? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?90000 ? ? ? ?財務(wù)費(fèi)用—匯兌損益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6000 ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?96000 4.計算出應(yīng)收增值稅退稅款： 借：其他應(yīng)收款—應(yīng)交增值稅退稅? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8000 ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—出口—出口退稅? ? ? ? 8000 5.確認(rèn)征退稅率差引起的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：主營業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10400—8000=2400 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? ? ? ? ?2400 6.收到退稅款： 借：銀行存款—人民幣戶? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8000 ? ? 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)交增值稅退稅? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8000 7.購進(jìn)內(nèi)銷用貨物時： 借：庫存商品—內(nèi)銷商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—內(nèi)銷—進(jìn)項(xiàng)稅額? ? ? ? ? 2600 ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?22600 8.確認(rèn)內(nèi)銷收入 借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 33900 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷銷售收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30000 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—內(nèi)銷—銷項(xiàng)稅額? ? ? ? ? 3900 9.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本—出口? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 80000 ? ? ?貸：庫存商品—出口? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 80000 10.結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)銷商品銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本—內(nèi)銷? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20000 ? ? ?貸：庫存商品—內(nèi)銷? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20000 11.確認(rèn)內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 ? ?借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—內(nèi)銷—轉(zhuǎn)出未交增值稅? ? ?1300 (3900-2600)? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1300