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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，這個(gè)題目有點(diǎn)復(fù)雜，老師計(jì)算完發(fā)你
2024 05/24 14:18
冉老師 
2024 05/24 14:24
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1、納稅調(diào)增500
2、納稅調(diào)增600
3、納稅調(diào)減900-200=700，遞延所得稅負(fù)債=700*25%=175
4、納稅調(diào)增80，遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20
5、會(huì)計(jì)折舊1000/5=200，稅法折舊=1000*2/5=400，納稅調(diào)減400-200=200，遞延所得稅負(fù)債200*25%=50
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（1）2021應(yīng)交所得稅=（7000+500+600-700+80-200）*25%=1820
（2）可抵扣暫時(shí)性差異=80，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=700+200=900
（3）遞延所得稅=175-20+50=205
（4）所得稅費(fèi)用=1820+205=2025
（5）借所得稅費(fèi)用2025
遞延所得稅資產(chǎn)20
貸應(yīng)交所得稅1820
遞延 所得稅負(fù)債225
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