免費(fèi)問答

位于市區(qū)的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2022年2月 發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 以預(yù)收款方式向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額 350萬元，合同約定貨物下月初發(fā)出。 (2)制藥廠下設(shè)的位于同一市區(qū)的非種立核算的門 市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)280萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元。 (3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元。 (4)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥，取得含稅銷售額200萬 元；后又提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，同類藥物的平均不含稅市場(chǎng)價(jià)格80萬元。 (5)外購生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 200 萬元，運(yùn)輸涂中合理損耗5%，因管理不善損失5%。 (6)免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，成本為3萬元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。(7)進(jìn)口生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元。(8)承租一倉庫用于儲(chǔ)存應(yīng)