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老師你好，請(qǐng)問90題這里的遞延所得稅負(fù)債是怎么來的？賬面與計(jì)稅的差額，老師能講清楚賬面是多少？計(jì)稅金額是多少嗎？
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2024 05/29 09:02
吳衛(wèi)東老師 
2024 05/29 09:44
這里土地使用權(quán)5000入賬? 預(yù)計(jì)使用年限50年? 凈殘值為0 每年計(jì)提攤銷100
固定資產(chǎn)入賬價(jià)值7000+100*1.25=7125? ?這里建造期間土地?cái)備N計(jì)入在建工程
凈殘值為0? ?每年計(jì)提折舊7125/30=237.5
24年開始轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)? 25年轉(zhuǎn)為公允價(jià)值?
轉(zhuǎn)為公允價(jià)值時(shí)? ?無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)? 5000-300=4700? 因?yàn)橛?jì)提了三年的攤銷 固定資產(chǎn)計(jì)提了一年半的折舊
計(jì)稅基礎(chǔ)=7125-237.5*1.5=6768.75
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?5100+7500-4700-6768.75=1131.25
產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 282.8125
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