问题已解决
甲公司20×7年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為33%。20×8年初適用所得稅稅率改為25%。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為6600萬(wàn)元,20×8年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。則甲公司20×8年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額為()萬(wàn)元。這個(gè)計(jì)算過(guò)程? ()(66/0.33+(6600-6000)+100)*0.25-66 ??
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劉歡老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué),您好。
年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異600,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=600*25%=150
年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異100,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=100*25%=25
年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=150+25=175,當(dāng)期發(fā)生額=期末余額175-期初余額66=109
2024 06/04 19:43
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84785024 
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2024 06/05 15:14
為什么計(jì)算期末數(shù)的時(shí)候 沒(méi)有用到66/0.33
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劉歡老師 
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2024 06/05 15:35
66/0.33是把遞延所得稅資產(chǎn)換算成可抵扣暫時(shí)性差異,本題不涉及可抵扣暫時(shí)性差異的調(diào)整。本題問(wèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)
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