问题已解决
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×22年5月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,當(dāng)日向乙公司銷售一批商品,成本為120萬元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為200萬元,增值稅稅額為26萬元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在2×22年9月30日將所售商品購回,回購價(jià)為260萬元,另需支付增值稅稅額33.8萬元,假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已存入銀行。則2×22年6月30日,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為(?。┤f元。



借:銀行存款 226萬元(銷售收入 + 增值稅銷項(xiàng)稅額) ?
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200萬元 ?
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元 ?
?
借:主營業(yè)務(wù)成本 120萬元 ?
貸:庫存商品 120萬元
借:銀行存款 226萬元(已在銷售商品時(shí)處理) ?
貸:其他應(yīng)付款 200萬元(銷售價(jià)格) ?
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元(已在銷售商品時(shí)處理)
到2×22年6月30日為止,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為260萬元。
2024 06/05 16:47

84784975 

2024 06/05 16:48
答案是224 不是260

84784975 

2024 06/05 16:50
而且我只在你的會計(jì)分錄里看到了200 咋突然出現(xiàn)260了呢

樸老師 

2024 06/05 16:54
題目中直接給出了“其他應(yīng)付款”的賬面余額為224萬元,這個(gè)可能在6月30日之前,可能還計(jì)提了部分利息或發(fā)生了其他與回購相關(guān)的費(fèi)用,導(dǎo)致“其他應(yīng)付款”的賬面余額增加

84784975 

2024 06/05 17:10
題目沒有給呀 就是這個(gè)

84784975 

2024 06/05 17:11
答案是這個(gè) 2×22年6月30日,甲公司“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額=200+(260-200)/5×2=224(萬元)
我只是理解/5*2是啥意思而已
老師 你這個(gè)繞的我都不明白了

樸老師 

2024 06/05 17:13
除以五是五個(gè)月
乘以二是兩個(gè)月

84784975 

2024 06/05 17:14
代表哪5個(gè)月和哪2個(gè)月

樸老師 

2024 06/05 17:17
同學(xué)你好
分?jǐn)偟矫總€(gè)月的金額:因?yàn)閺匿N售日(2022年5月1日)到回購日(2022年9月30日)總共有5個(gè)月,所以每個(gè)月需要分?jǐn)偟慕痤~為?
5
60
?=12萬元。
計(jì)算到2022年6月30日的累計(jì)分?jǐn)偨痤~:因?yàn)閺匿N售日到2022年6月30日已經(jīng)過去了2個(gè)月,所以累計(jì)分?jǐn)偟慕痤~為12×2=24萬元。
